Depois de mais de 30 anos de debates, a Reforma Tributária 2025 finalmente saiu do papel e começou a impactar, de fato, o cenário contábil e empresarial brasileiro. A promulgação da Lei Complementar nº 214/2025, que institui o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), marca o início de uma transição fiscal sem precedentes no Brasil.
Estamos falando além de mudanças na legislação tributária. A nova estrutura fiscal exige uma reformulação profunda dos processos operacionais, controle de caixa das empresas, do fluxo de emissão de documentos fiscais à parametrização de sistemas contábeis, passando pela análise de crédito, precificação e planejamento tributário para empresas.
É um divisor de águas para quem trabalha com contabilidade — e especialmente para quem assessora empresas na tomada de decisão tributária no contexto da Reforma Tributária Brasil.
Neste artigo, você vai entender com clareza:
- O que já está em vigor em 2025 — e o que vem na sequência na transição da Reforma Tributária;
- Como essas mudanças impactam a operação das empresas e dos escritórios de contabilidade;
Quais ações práticas você pode (e deve) adotar agora, mesmo que não esteja participando do projeto-piloto.
O que está acontecendo agora na Reforma Tributária
Desde julho de 2025, a Receita Federal, em parceria com o Serpro, iniciou um projeto-piloto para testar a aplicação do novo layout da Nota Fiscal eletrônica, já adaptado às exigências do IBS e da CBS. Embora esse piloto esteja restrito a empresas previamente selecionadas, ele marca oficialmente o começo da fase prática da Reforma Tributária do consumo.
Mas atenção: mesmo fora do projeto-piloto, todas as empresas já precisam se movimentar.
A alteração no layout da Nota Fiscal já foi publicada e será obrigatória a partir de 2026. Ou seja, o período de transição da Reforma Tributária já começou — e quem deixar para depois corre o risco de enfrentar problemas operacionais e fiscais no próximo ano.
Se sua empresa ainda não iniciou os ajustes, o momento é agora. Entre em contato com seu ERP ou desenvolvedor e confirme se o sistema já está preparado para o novo layout. A não adequação pode gerar erros na emissão de documentos fiscais, além de impactos na apuração correta dos tributos IBS e CBS.
Essa é a primeira etapa prática da Reforma Tributária no dia a dia dos negócios — e não dá para ignorar.
O que muda na prática com a Reforma Tributária 2025?
A Reforma Tributária atinge todo o ciclo fiscal e contábil da empresa. A seguir, os principais pontos de atenção:
1. Mudanças nos tributos do sistema tributário brasileiro
Serão extintos PIS, COFINS, ICMS e ISS, que hoje compõem o complexo sistema tributário sobre o consumo no Brasil, e substituídos por três novos tributos:
- CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços (federal);
- IBS – Imposto sobre Bens e Serviços (estadual e municipal);
- Imposto Seletivo (IS) – que incidirá sobre bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, como cigarros e bebidas alcoólicas.
Estamos caminhando para um modelo dual e mais simplificado, com base no valor agregado, nos moldes do IVA (Imposto sobre Valor Agregado), adotado em diversos países.
Essa mudança promete acabar com a cobrança em cascata, facilitar o processo de apuração e dar mais previsibilidade tributária para empresas e contadores. No entanto, a transição exige atenção total, pois os novos tributos possuem regras próprias de incidência, creditamento e escrituração, que vão exigir adaptação dos sistemas e revisão de processos.
Como o IBS terá gestão compartilhada entre estados e municípios, e a CBS será arrecadada pela União, os contadores precisarão lidar com dois entes fiscais diferentes, mesmo com a promessa de um sistema unificado de apuração e recolhimento.
2. Sistemas e processos precisarão ser revisados
A implementação do novo modelo tributário exigirá uma revisão completa dos processos internos das empresas, especialmente no que diz respeito à conformidade fiscal e operacional.
Desde a emissão de documentos fiscais até a escrituração digital, passando pela estruturação de cadastros de produtos, regras de tributação por operação e parametrizações nos sistemas ERP, tudo precisará ser ajustado para refletir a nova lógica do IBS, CBS e Imposto Seletivo.
A apuração dos tributos passará a seguir regras próprias, com novos campos, códigos e layouts, o que implica adequações técnicas significativas nos sistemas e uma atuação mais estratégica por parte dos contadores.
Ignorar essas mudanças ou tratá-las como simples ajustes operacionais é um risco. A adaptação deve ser encarada como etapa crítica da transição, que impacta diretamente a segurança fiscal e a continuidade das operações a partir de 2026.
3. Precificação e gestão financeira precisam ser repensadas
Com a substituição dos tributos atuais por impostos não cumulativos baseados no valor agregado, a formação de preços também passará por ajustes. O novo modelo de creditamento integral, especialmente na CBS, pode alterar a carga tributária efetiva de produtos e serviços, afetando margens e competitividade.
Empresas do setor de serviços, que hoje têm carga tributária relativamente menor, poderão ver aumento na alíquota efetiva. Já indústrias e comércios, que acumulam tributos ao longo da cadeia, tendem a ser beneficiados com maior possibilidade de créditos.
Por isso, revisitar a política de precificação será essencial. O impacto tributário precisa ser recalculado com base nos novos parâmetros, considerando ainda as especificidades do IBS e do Imposto Seletivo.
Mais do que nunca, os setores financeiro e fiscal precisarão caminhar juntos para garantir que os preços reflitam a realidade tributária, sem comprometer o fluxo de caixa ou a lucratividade.
4. Split payment – Pagamento automático de tributos
Com a implementação do split payment, os tributos IBS e CBS serão automaticamente retidos pelos bancos no momento do pagamento da nota fiscal, e apenas o valor líquido será repassado à empresa.
Esse modelo reduz o risco de sonegação e inadimplência tributária, mas exige um controle financeiro ainda mais rigoroso e planejado, já que a empresa terá menos autonomia sobre o recolhimento.
A precisão nas informações fiscais, como alíquotas, códigos e cadastro de produtos, será fundamental para evitar impactos negativos no fluxo de caixa e divergências com o Fisco.
A integração entre contabilidade e financeiro será essencial para manter a saúde financeira diante desse novo modelo de arrecadação.
5. Alargamento da base de cálculo dos créditos tributários
Uma das mudanças mais relevantes da Reforma Tributária 2025 é o alargamento da base de cálculo para aproveitamento de créditos.
A CBS adotará a sistemática de crédito financeiro amplo, permitindo o abatimento de praticamente todos os custos e despesas vinculados à atividade da empresa, não apenas os diretamente relacionados à produção ou comercialização.
Na prática, isso exigirá uma revisão criteriosa da estrutura de custos e despesas, com atenção especial à correta classificação contábil e vinculação das operações à atividade-fim.
Custos que antes não geravam crédito poderão passar a gerar, impactando diretamente o planejamento tributário e a apuração da carga tributária efetiva.
Reclassificar, revisar e automatizar esse processo será essencial para garantir conformidade e aproveitar os benefícios do novo regime tributário.
6. Simples Nacional: atenção redobrada na escolha do regime tributário
A Reforma Tributária traz mudanças importantes para as empresas optantes pelo Simples Nacional.
Um ponto que já começa a gerar dúvidas — e que merece atenção — é a possibilidade de recolher o IBS e a CBS fora do regime unificado, ou seja, pelo modelo regular, mesmo estando enquadrado no Simples.
Ainda não é hora de mudar, mas é hora de se preparar. Em breve, será necessário avaliar se permanecer no Simples continuará sendo a opção mais vantajosa.
O planejamento tributário para 2026 começa agora, e as simulações para escolha do regime devem entrar na pauta desde já.
O que sua empresa precisa fazer agora para a Reforma Tributária 2025
Para se preparar para a Reforma Tributária, sua empresa deve:
- Estruturar o financeiro:
Garanta caixa suficiente para cumprir as novas obrigações e mantenha a previsibilidade das entradas e saídas. - Capacitar o setor de compras:
Oriente a equipe para conhecer o novo regime tributário e, quando necessário, exigir Certidões Negativas de Débitos (CND) dos fornecedores para evitar riscos. - Regularizar-se perante os órgãos arrecadadores:
Aproveite o tempo disponível para se adequar com calma, pois em breve será obrigatório estar em dia com as obrigações tributárias. - Revisar contratos vigentes com fornecedores e clientes (válidos a partir de 2027):
Renegocie valores e cláusulas para refletir as mudanças tributárias e garantir acordos justos e atualizados.
Reforçando: Se sua empresa emite notas por meio de um ERP próprio, entre em contato com a plataforma responsável ainda este ano para entender o cronograma de adequações. A mudança exige planejamento e responsabilidade técnica.
Oportunidades que surgem com a Reforma Tributária 2025
A Reforma Tributária traz importantes oportunidades para as empresas, entre elas:
- Recuperação de créditos tributários:
Possibilidade de revisar os últimos 5 anos para corrigir e recuperar valores pagos indevidamente. - Capacitação e profissionalização do financeiro:
Fortalecimento da equipe para uma gestão mais estratégica e eficiente do fluxo de caixa. - Melhor gestão do fluxo de caixa:
Controle aprimorado que permite previsibilidade e planejamento financeiro mais assertivo. - Aperfeiçoamento na precificação:
Entendimento profundo dos custos que compõem o preço de produtos e serviços, garantindo margens adequadas e competitividade. - Planejamento tributário contínuo:
Prática quase obrigatória a cada seis meses para antecipar mudanças, evitar riscos e aproveitar benefícios fiscais.
Conte com a ContabExpress nessa transição tributária
Seja para aproveitar as oportunidades ou para enfrentar os desafios da Reforma Tributária 2025, você pode contar com a ContabExpress para tornar essa transição tranquila e segura.
Nosso time está preparado para ajudar sua empresa com planejamento estratégico, capacitação e suporte técnico, garantindo que você esteja sempre um passo à frente e em total conformidade com as novas regras tributárias.
Entre em contato conosco e vamos juntos construir um futuro fiscal mais eficiente e descomplicado para o seu negócio!
Cinthia Carvalho
CEO ContabExpress
Administradora pós-graduada em controladoria e auditoria pela FGV, com mais de 12 anos de atuação na área de auditoria tributária e no atendimento ao cliente.
